揭秘未来诈骗预测：与华威商学院Joanne Horton的一次问答

editor 2025-03-03

## 预测未来欺诈：与沃里克商学院的Joanne Horton访谈分析

简介

Joanne Horton是沃里克商学院的一位专家，她开发了一种模型，用于预测公司是否可能在未来实施会计欺诈。这种模型通过分析财务数据中的异常模式，特别是使用本福德定律（Benford’s Law），来识别可能的欺诈风险。以下是对这次访谈的详细分析和报告。

模型概述

Horton的模型旨在预防会计欺诈，而不是仅仅检测已经发生的欺诈。通过分析公司财务数据中的异常模式，特别是使用本福德定律，这个模型可以在欺诈发生前几年就发出警告信号。这种方法使得公司可以采取预防措施，避免欺诈的发生。

本福德定律的应用

本福德定律是一种数学模型，描述了数字在自然数据中出现的频率。如果财务数据严格遵循本福德定律，则表明数据没有人为干预。然而，如果数据偏离本福德定律，可能表明存在人为干预，这种干预可能是合法的，也可能是非法的。Horton的模型通过监测数据偏离本福德定律的程度和变化趋势，来判断是否存在欺诈风险。

模型的优势

1. 普遍适用性：本福德定律不受公司类型、行业、会计政策或货币影响，因此该模型可以应用于任何公司和行业。
2. 早期预警：模型可以在欺诈发生前一年、两年或三年发出警告信号，准确率分别为90.58%、83%和75%。
3. 持续监测：一旦公司被标记为高风险，很难通过改变行为来避免持续被标记。

欺诈的发生机制

Horton指出，会计欺诈通常不是突然发生的，而是通过一系列小规模的调整逐渐升级。管理层可能会通过改变会计方法或假设来达到预期的财务目标，但最终会达到极限，导致更严重的财务报表篡改。

M&A中的欺诈风险

在并购过程中，欺诈风险可能更高，因为公司可能会通过人为干预来使自己看起来更有吸引力。这种情况尤其在子公司中更为常见，因为它们可能不在总公司的直接监管之下。

结论

Horton的模型为预防会计欺诈提供了一个有力的工具。通过早期识别风险并采取预防措施，公司可以避免因欺诈而带来的严重后果。这种方法强调了持续监测和内部控制的重要性，以防止欺诈的发生。